Zusammenfassung (Stand: Oktober 2026):
- „Liebhaberei“ ist ein steuerlicher Begriff: eine Tätigkeit ohne Absicht, auf Dauer Gewinn zu erzielen. Gewinne und Verluste daraus bleiben steuerlich unberücksichtigt.
- 2021 führte die Finanzverwaltung eine Vereinfachungsregel ein: Betreiber kleiner PV-Anlagen bis 10 kW konnten beantragen, ihre Anlage als Liebhaberei zu behandeln. Seit 2022 ist das für die meisten Hausanlagen überflüssig: Einnahmen aus Anlagen bis 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit sind per Gesetz einkommensteuerfrei (§ 3 Nr. 72 EStG).
- Dieser Artikel erklärt, was Liebhaberei bei PV-Anlagen bedeutete und was heute gilt.
Was sind Liebhaberei PV-Anlagen?
Definition und Unterschiede
Anders als der Name vermuten lässt, hat Liebhaberei steuerlich nichts mit Technikbegeisterung zu tun. Steuerlich ist eine Tätigkeit Liebhaberei, wenn mit ihr über die gesamte Nutzungsdauer kein Gewinn zu erwarten ist. Dann behandelt das Finanzamt sie als private Angelegenheit: Gewinne werden nicht besteuert, Verluste können nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden.
Bei kleinen PV-Anlagen war diese Frage lange ein Streitpunkt mit dem Finanzamt. Im Jahr 2021 führte die Finanzverwaltung deshalb eine Vereinfachungsregel für Anlagen bis 10 kW ein: Auf Antrag wurde ohne weitere Prüfung unterstellt, dass keine Gewinnerzielungsabsicht besteht.
Warum sich eine Liebhaberei PV-Anlage lohnt
Der Vorteil des Liebhaberei-Antrags war weniger Aufwand: keine Gewinnermittlung, keine Angaben zur Anlage in der Einkommensteuererklärung. Heute erreichen Sie das für die meisten Hausanlagen ohne Antrag.
Seit 2022 sind Einnahmen und Entnahmen aus PV-Anlagen auf, an oder in Gebäuden steuerfrei, wenn die Anlage höchstens 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit hat und alle Anlagen des Steuerpflichtigen zusammen höchstens 100 kWp erreichen (§ 3 Nr. 72 EStG). Einspeisevergütung und gesparte Stromkosten bleiben damit vollständig bei Ihnen.
Steuerliche Aspekte bei PV-Anlagen als Liebhaberei
Liebhaberei versus Gewerbe
Für Anlagen innerhalb der gesetzlichen Grenzen kommt es auf die Unterscheidung zwischen Liebhaberei und Gewerbebetrieb nicht mehr an: Die Einnahmen sind so oder so steuerfrei, ein Gewinn muss nicht ermittelt werden. Das gilt auch bei Volleinspeisung und bei Anlagen auf vermieteten Häusern.
Relevant bleibt die Frage nur bei Anlagen über den Grenzen, etwa bei mehr als 30 kWp je Einheit oder mehr als 100 kWp insgesamt. Dann sind die Einnahmen steuerpflichtig, und das Finanzamt kann prüfen, ob eine Gewinnerzielungsabsicht besteht. Lassen Sie sich in diesem Fall steuerlich beraten.
Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug
Liebhaberei ist ein Begriff der Einkommensteuer. Für die Umsatzsteuer gilt: Wer gegen Vergütung Strom einspeist, ist Unternehmer. Mit der Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) müssen Sie aber keine Umsatzsteuer auf die Einspeisevergütung abführen. Einen Vorsteuerabzug gibt es dann nicht.
Das ist seit 2023 kein Nachteil mehr: Module, Wechselrichter und Stromspeicher für Anlagen auf oder nahe Wohngebäuden werden mit 0 % Umsatzsteuer verkauft und installiert (§ 12 Abs. 3 UStG). Es gibt also keine Umsatzsteuer auf die Anschaffung, die Sie zurückholen müssten.
Anschaffung und Betrieb einer Liebhaberei PV-Anlage
Auswahl und Installation
Bei der Auswahl einer geeigneten PV-Anlage sollten Sie auf Qualität und Leistungsfähigkeit der Module und Wechselrichter achten. Eine fachgerechte Installation durch einen zertifizierten Fachbetrieb gewährleistet eine optimale Funktion und Sicherheit der Anlage. Denken Sie auch an die Registrierung im Marktstammdatenregister innerhalb eines Monats nach Inbetriebnahme.
Wartung und Pflege
Eine regelmäßige Wartung und Pflege der PV-Anlage ist wichtig, um eine hohe Leistungsfähigkeit und Langlebigkeit zu gewährleisten. Dazu gehört die Reinigung der Solarmodule, die Kontrolle der Verkabelung und die Überprüfung des Wechselrichters. Engagieren Sie einen Fachbetrieb, der die Wartung und Instandhaltung Ihrer Anlage übernimmt.
Übersicht Liebhaberei PV-Anlage versus Gewerbliche PV-Anlage
| Aspekt | Anlage bis 30 kWp je Einheit (höchstens 100 kWp insgesamt) | Größere, steuerpflichtige Anlage |
| Liebhaberei-Antrag nötig | Nein, Steuerfreiheit gilt kraft Gesetzes (seit 2022) | Einzelfallprüfung der Gewinnerzielungsabsicht |
| Einkommensteuer auf Einnahmen | Steuerfrei (§ 3 Nr. 72 EStG) | Steuerpflichtig |
| Gewinnermittlung (EÜR) | Nicht nötig | Nötig |
| Umsatzsteuer beim Kauf | 0 % auf oder nahe Wohngebäuden (§ 12 Abs. 3 UStG) | 0 % auf oder nahe Wohngebäuden, sonst 19 % |
| Kleinunternehmerregelung | Möglich, kein Vorsteuerabzug | Möglich bis zu den Umsatzgrenzen, kein Vorsteuerabzug |
Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zwischen einer Liebhaberei PV-Anlage und einer gewerblichen PV-Anlage?
Bei Liebhaberei unterstellt das Finanzamt, dass kein Gewinn erzielt werden soll, Einnahmen und Verluste bleiben steuerlich außen vor. Bei einer gewerblichen Anlage wird der Gewinn ermittelt und versteuert. Für Anlagen bis 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit (höchstens 100 kWp insgesamt) ist die Unterscheidung seit 2022 bedeutungslos, weil die Einnahmen per Gesetz steuerfrei sind.
Kann ich mit einer Liebhaberei PV-Anlage Geld verdienen?
Ja. Eine Hausanlage spart Stromkosten und bringt über die Einspeisevergütung Einnahmen. Liegt die Anlage innerhalb der Grenzen von § 3 Nr. 72 EStG, bleiben diese Einnahmen einkommensteuerfrei, auch wenn Sie damit einen Überschuss erzielen.
Wie finde ich die richtige PV-Anlage für meine Bedürfnisse?
Informieren Sie sich über die verschiedenen verfügbaren Solarmodule und Wechselrichter, um die für Ihre Bedürfnisse am besten geeignete Anlage auszuwählen. Wenden Sie sich an einen zertifizierten Fachbetrieb, der Sie bei der Auswahl und Installation unterstützt.
Welche steuerlichen Vorteile bringt eine Liebhaberei PV-Anlage?
Einen Liebhaberei-Antrag brauchen Sie für eine typische Hausanlage nicht mehr. Die Vorteile gibt es heute ohne Antrag: 0 % Umsatzsteuer beim Kauf (§ 12 Abs. 3 UStG), keine Einkommensteuer auf die Einnahmen bis 30 kWp je Einheit (§ 3 Nr. 72 EStG) und mit der Kleinunternehmerregelung keine Umsatzsteuer auf die Einspeisevergütung. Ein Vorsteuerabzug ist mit der Kleinunternehmerregelung nicht möglich, bei 0 % Umsatzsteuer auf die Anlage aber auch nicht nötig.
